這種情況，鋰電池消費(fèi)稅可全額退還

7月17日，國(guó)家財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合推出一份重磅文件——《關(guān)于調(diào)整部分電池消費(fèi)稅政策的公告》(2026年第20號(hào))：自今年9月1日起，對(duì)鋰離子蓄電池、鋰原電池等開(kāi)始征收消費(fèi)稅。

消息一出，電池圈炸了鍋。消費(fèi)稅怎么征、征多少、誰(shuí)能免、交了能不能退——這些問(wèn)題，直接影響每家電池企業(yè)的成本賬和利潤(rùn)表。

電池中國(guó)近日從接近政策制定層圈的人士處了解，并捋清了此次電池消費(fèi)稅的征收細(xì)則，尤其是退還和免征的門道，供產(chǎn)業(yè)界參考。

根據(jù)2026年第20號(hào)公告，這次政策調(diào)整將分類分步對(duì)部分電池恢復(fù)征收消費(fèi)稅：

自2026年9月1日起，對(duì)無(wú)汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、全釩液流電池，將按照2%稅率征收消費(fèi)稅;

自2027年9月1日起，按照4%稅率征收消費(fèi)稅。

對(duì)鈉離子電池、固態(tài)電池、燃料電池及光伏電池中的鈣鈦礦電池、疊層電池、砷化鎵電池，在2028年12月31日前，將免征消費(fèi)稅。

簡(jiǎn)言之：成熟技術(shù)和產(chǎn)業(yè)先交稅，前沿技術(shù)、新興產(chǎn)業(yè)接著扶持。

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哪些情況不用交消費(fèi)稅?

除了上述提到的，政策對(duì)鈉離子電池、固態(tài)電池、燃料電池等新興產(chǎn)業(yè)、前沿技術(shù)進(jìn)行政策扶持，在2028年12月31日前免征消費(fèi)稅外，出口鋰電池也不在此次消費(fèi)稅征收之列。

道理很簡(jiǎn)單：依據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅的征收范圍是“在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人”。

電池中國(guó)從接近政策制定層的知情人士處了解到，國(guó)家財(cái)政部2026年20號(hào)公告所述的電池消費(fèi)稅征收，指的是鋰電池等應(yīng)稅電池只在生產(chǎn)/出廠環(huán)節(jié)一次性征收，屬于價(jià)內(nèi)生產(chǎn)稅，“也就是說(shuō)，內(nèi)銷才最終承擔(dān)稅負(fù)”。

出口貨物本身免征消費(fèi)稅，這就意味著，電池企業(yè)生產(chǎn)的鋰電池，如果直接用于出口，是不用繳納消費(fèi)稅的。

近年來(lái)，包括寧德時(shí)代、遠(yuǎn)景動(dòng)力、蜂巢能源、億緯鋰能、中汽新能、國(guó)軒高科、瑞浦蘭鈞、欣旺達(dá)、孚能科技等中國(guó)電池企業(yè)，海外業(yè)務(wù)逐年遞增，電池出口量持續(xù)快速攀升。

以寧德時(shí)代為例，2025年其總營(yíng)收為4237.02億元，其中境外收入就達(dá)到1296.4 億元，占其全部營(yíng)收的比例高達(dá)30.6%，這部分收入基本都是在消費(fèi)稅之外。

近日，蜂巢能源董事長(zhǎng)楊紅新在接受電池中國(guó)等平臺(tái)訪談時(shí)透露，該公司海外訂單持續(xù)增長(zhǎng)。其中，海外最大單一客戶年需求量在十幾個(gè)GWh，第二大客戶需求量也在5個(gè)GWh;同時(shí)楊紅新還透露，該公司海外市場(chǎng)以外部客戶為主，不僅體量可觀，且增長(zhǎng)勢(shì)頭十分強(qiáng)勁。

海外儲(chǔ)能和動(dòng)力電池市場(chǎng)的強(qiáng)勁訂單，會(huì)引導(dǎo)企業(yè)在產(chǎn)能分配和基地布局上做出傾斜，消費(fèi)稅的影響也就被稀釋了一部分。

除此之外，鈉電、固態(tài)電池等新興產(chǎn)業(yè)也在政策保護(hù)期內(nèi)，將享受消費(fèi)稅免征。不過(guò)，需要指出的是，以固態(tài)電池為例，其要享受免征，需要滿足一項(xiàng)硬條件：享受免稅的產(chǎn)品必須符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，并在首次申報(bào)前取得具備CMA資質(zhì)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告。沒(méi)有達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品不能享受此次優(yōu)惠。

如果企業(yè)僅對(duì)外宣傳固態(tài)電池概念產(chǎn)品，未獲得國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定的，將無(wú)法享受消費(fèi)稅免征的優(yōu)惠政策。

02

這些情況，已繳的消費(fèi)稅，可申請(qǐng)退還

這里有一個(gè)讓很多企業(yè)容易忽略的點(diǎn)。

很多電池企業(yè)把電芯生產(chǎn)出來(lái)后，直接賣給了主機(jī)廠或儲(chǔ)能系統(tǒng)集成商。而這中間的一部分下游客戶，在把電芯裝車或集成到儲(chǔ)能系統(tǒng)后，最終銷往海外市場(chǎng)。

也就是說(shuō)，這部分在生產(chǎn)和出廠環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納了消費(fèi)稅的電芯，最終要出口到海外市場(chǎng)。

那么問(wèn)題來(lái)了：電芯在生產(chǎn)和出廠環(huán)節(jié)已經(jīng)交了消費(fèi)稅，最后卻出口了——這稅是不是白交了?

其實(shí)不然。按照《關(guān)于出口業(yè)務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局2026年11號(hào)公告)：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅消費(fèi)品、集成加工后出口，可以退還前道生產(chǎn)環(huán)節(jié)已繳的消費(fèi)稅。

換句話說(shuō)：電池廠把電芯賣給車企或集成商→下游客戶裝車/集成后出口→這部分已繳的消費(fèi)稅，可以申請(qǐng)全額退還。

需要特別注意：這種情況不是“免征”，是“先征后退”。電池廠先把電芯開(kāi)票賣給下游客戶，消費(fèi)稅照交;車企或集成商組裝出口后，拿著電池廠的消費(fèi)稅繳款書去申請(qǐng)退稅。

還有一種情況也能退：如果電池廠原本打算將生產(chǎn)的電池內(nèi)銷，開(kāi)了票也交了稅，后來(lái)這批貨又轉(zhuǎn)手出口了(相當(dāng)于電池廠既是生產(chǎn)方又是貿(mào)易方)，那就等同于外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)貨物出口。企業(yè)可以憑自己開(kāi)具的消費(fèi)稅專用繳款書，正常申報(bào)退還消費(fèi)稅。

03

消費(fèi)稅不會(huì)自動(dòng)退還，需要主動(dòng)申報(bào)

需要特別注意的是：消費(fèi)稅退稅不會(huì)自動(dòng)發(fā)生。

電池企業(yè)將電池賣給系統(tǒng)集成商，系統(tǒng)集成商再將其做成儲(chǔ)能系統(tǒng)/成套設(shè)備后出口，上游電池環(huán)節(jié)已繳的消費(fèi)稅可以全額退稅，但必須滿足消費(fèi)稅退稅的法定憑證、抵扣邏輯、申報(bào)期限和申報(bào)要求，不會(huì)自動(dòng)退稅，需要車企或者系統(tǒng)集成商主動(dòng)申報(bào)。

還有一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：只有直接承擔(dān)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)(比如車企、集成商)才有退稅資格。電池廠只是在國(guó)內(nèi)把電芯賣給了下游，不能直接成為退稅申報(bào)主體。所以，電池企業(yè)想退稅，得跟下游儲(chǔ)能企業(yè)、車企提前溝通好、達(dá)成一致。

04

消費(fèi)稅對(duì)產(chǎn)業(yè)影響的幾點(diǎn)看法

2015年，我國(guó)將電池納入消費(fèi)稅征收范圍，稅率為4%。當(dāng)時(shí)，鋰離子電池、太陽(yáng)能電池、燃料電池和全釩液流電池等技術(shù)仍處于產(chǎn)業(yè)培育階段，政策給予免稅。

十余年過(guò)去，中國(guó)鋰電池產(chǎn)業(yè)已全球領(lǐng)先，新能源汽車新車銷售的滲透率也超50%，儲(chǔ)能電池全球占比在90%左右。

從今年年初開(kāi)始的購(gòu)置稅減半、車船稅免征取消，到此次電池消費(fèi)稅恢復(fù)征收，新能源汽車領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策，正呈現(xiàn)分階段、有節(jié)奏退出的態(tài)勢(shì)。

對(duì)終端成本影響大不大?東吳證券在這方面做過(guò)測(cè)算：以主流電芯價(jià)格為例，2%的消費(fèi)稅將使單度電芯成本增加約0.7分錢，一臺(tái)60kWh家用電動(dòng)車電芯成本約提高400元;

按2%稅率計(jì)，儲(chǔ)能電池成本提升約0.007元/Wh;按4%稅率計(jì)，提升約0.014元/Wh，相當(dāng)于碳酸鋰價(jià)格上漲1.2萬(wàn)至2.4萬(wàn)元/噸。

從企業(yè)維度來(lái)看，目前頭部第一梯隊(duì)電池企業(yè)整體毛利潤(rùn)相對(duì)較高，客戶結(jié)構(gòu)、訂單質(zhì)量更高，消費(fèi)稅對(duì)其影響相對(duì)較小;二三線電池企業(yè)仍在盈虧線上下浮動(dòng)，征收消費(fèi)稅，以及年初推出的鋰電池出口退稅政策，對(duì)企業(yè)影響較大。

此外，征收消費(fèi)稅和出口退稅，這兩項(xiàng)稅則的實(shí)施，都將加速國(guó)內(nèi)企業(yè)海外建廠的步伐。未來(lái)，頭部企業(yè)在海外的電池產(chǎn)能大概率將快速落地。

從產(chǎn)業(yè)來(lái)看，對(duì)鈉電、固態(tài)電池免征消費(fèi)稅，將使鈉電池在終端與鋰電池成本差距不斷縮小，鈉電有望被導(dǎo)入更多應(yīng)用場(chǎng)景，從而使得鈉電的產(chǎn)業(yè)化和規(guī)?；?qū)⒓铀俾涞亍?/p>