某市行政事業單位財務報銷管理辦法

A市行政事業單位財務報銷管理辦法

為加強我市行政事業單位財務基礎工作，建立規范的財務工作秩序，提高財務工作管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》《政府收支分類科目》《黨政機關厲行節約反對浪費條例》《黨政機關國內公務接待管理規定》等有關規定，制定本辦法。

一、經費報銷的原始單據

經費報銷的原始單據主要包括銀行票據、稅務發票、財政票據、自制的原始單據等。

（一）銀行票據。包括現金支票存根、轉賬支票存根、轉賬進賬單及國庫集中支付憑證等。

（二）稅務發票。指各類正規完稅發票。

（三）財政票據。包括非稅收入收款收據、資金往來結算票據、公益事業捐贈票據、醫療收費票據、社會團體收費票據和其他由財政部門管理的票據等。

（四）自制的原始單據。自制的原始單據主要包括干部出差旅費報銷單、單位出差人員審批單、工資表、勞務費用表以及相關表格等。工資表、勞務費用表以及相關表格等自制單據必須有編制單位、編制日期、單位公章或數量、標準、金額等。

二、經費報銷時的相關原始憑證及附件

單位公務支出（除日常水電費、郵電費、銀行手續費外）一律實行“先報備后開支”的原則。在支出限額以上及專項支出必須附相關會議紀要，涉及“三重一大”事項的必須附“三重一大”集體決策責任檔案表。（支出限額根據各單位內控制度自行確定）

（一）工資福利支出需要的原始憑證及附件

1.工資統發系統打印或單位自制經審批的工資福利支出發放明細表，包括各項扣款信息。

2.由銀行代發，支付到個人賬戶的工資福利支出事項，必須有銀行確認蓋章的相關憑證。

3.新增人員、干部職工調資審批文件；減、停發基本工資和津補貼的依據和說明；涉及扣發個人工資福利報酬的相關材料。

4.工資統發系統外發放津補貼的批準文件和特殊事項審批表。

5.長聘人員用工合同（第一次發放工資時）。

（二）商品和服務支出需要的原始憑證及其附件

1.報銷差旅費。根據《A市機關事業單位差旅費管理辦法》相關規定，通過公務之家系統全流程網上報銷差旅費。

（1）市外差旅費。通過公務之家系統填制《單位出差人員審批單》《干部出差旅費報銷單》，附住宿發票、機票、車票、船票、公務卡刷卡憑條、繳納伙食費憑條、會議（培訓）通知以及能證明出差事由的憑證。住宿費、機票支出等按規定必須以公務卡方式結算。

（2）因工作需要，到鄉鎮、農場社區開展工作的差旅費報銷，通過公務之家系統填制《干部出差旅費報銷單》《單位出差人員審批單》，并附下鄉開展工作的通知、繳納伙食費憑證等相關資料。

下鄉開展工作，凡由鄉鎮統一安排用餐的，為減輕鄉鎮的負擔，出差人員應當交納伙食費，沒有對外收費標準的，午餐、晚餐分別按照日伙食補助標準的40%交納，并索取相應的行政事業單位資金往來結算票據、農村集體經濟專用收款收據或稅務發票，確實無法出具上述憑證的，可出具其他收款憑證，報賬時作為報銷附件。

自行就餐的按文件規定標準內報銷伙食補助，聯合下鄉開展工作的工作組成員回本單位報銷伙食補助。下鄉開展工作的伙食費一律按下鄉差旅費標準報銷，不得以餐費的形式報銷。公務交通補貼按文件規定限額內審批報銷。

（3）駐村工作隊員往返交通費補助。駐村工作隊員在駐村期間，根據《中共A市委組織部關于進一步規范駐村工作隊員交通費補助報銷標準的通知》（A組發〔2020〕26號）的規定，報銷往返交通費，往返交通補助按文件規定標準內通過公務之家系統審批報銷。

（4）各鄉鎮、農場社區應當按照《A市機關事業單位差旅費管理辦法》要求，在市級到鄉鎮下鄉規定的限額標準內，結合實際情況制定本轄區內的交通費標準。

2.報銷會議費用。會議費嚴格執行《A市機關事業單位會議費管理辦法》相關規定，報銷時須附會議通知、會議費發票及其餐飲費、住宿費等費用原始明細單據及結算清單、會議方案、簽到名冊、會議經費審批表等相關資料。

3.報銷培訓費用。培訓費嚴格按照《A市機關事業培訓費管理辦法》執行。報銷時須附有培訓方案、培訓計劃表、培訓通知、培訓費發票及其餐飲費、住宿費等費用原始明細單據及結算清單、講課費簽收單、培訓人員簽到表等。

4.報銷接待費用。公務接待報銷時須附有發票、接待公函（接待通知或接待審批單、邀請函或派出單位公函）、公務接待審批單、接待清單、消費清單和公務卡結算憑據；招商（商務）接待須有接待方案、接待審批單、接待清單、消費清單和公務卡結算憑據。具體按照《A市黨政機關國內公務接待管理規定》《A市市級機關商務接待管理辦法（試行）》相關規定執行。

5.報銷公務租車費。在公車平臺租車報銷時必須附公務用車結算憑證、公務用車派遣單、公務用車統計表等；在公車平臺以外租車的，必須提供租車合同、發票、相關工作方案、公務卡結算憑據或轉賬憑據等。

6.報銷專用材料、被裝購置費等。達到政府采購限額標準的必須提供發票，附有政府采購相關資料、合同等，未達到政府采購限額標準的必須提供發票及相關協議（或合同）等。

7.報銷辦公用品、電腦耗材等費用。報銷時須提供發票，附有收款單位印章的明細清單等附件。

8.報銷宣傳費、廣告費、印刷費等費用。報銷時需提供正式發票，附項目經費預算、合同、廣告宣傳樣（圖）片及有收款單位印章的明細清單等附件。

9.報銷維修維護費用。報銷時需提供發票，附合同（協議）、明細結算單、驗收決算清單等附件。

10.報銷車輛維修費用。報銷時必須有發票，附修理費清單、報備單等作為費用報銷附件。

11.報銷公務用車燃油費。報銷時必須附有發票、經單位領導簽批的派車單、公務用車加油登記清單。實行一車一卡定點加油。

12.報銷搬運費、臨時聘請人員等勞務費。報銷時需提供發票、會議決議、決定等。

13.報銷專家授課、評審等勞務報酬。報銷應提供授課人、評審人姓名、技術職稱，活動項目名稱、時間、地點、內容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。

14.報銷臨時租房的房租費。報賬時應提供稅務發票、租房審批件、租房合同（協議）等資料。

15.報賬單位訂購報刊、雜志一般要求有正式發票。采用訂書單作發票付款的，必須附有電匯、信匯、郵局匯款的匯款回單，如需支付現金，必須有加蓋收款單位的公章并有收款人的簽字收據；批量統購業務用書，學習用書時，需提供購書樣品圖片。

16.報銷委托業務費。必須提供發票、合同（協議）等，達到政府采購限額標準的必須附有政府采購相關資料。

17.報銷物業管理費。必須提供發票、合同（協議）、驗收資料等附件。

18.報銷咨詢費。必須提供發票、合同（協議）、工作方案、紀要等附件。

19.報銷自辦伙食。單位和部門召開會議、培訓會等自辦伙食，每天應當編制規范的《采買清單》，《采買清單》必須由2個以上經辦人和2個以上證明人簽字，購買過程中需按規定取得稅務發票。會議、培訓等自辦伙食采取供應商配送食材，必須簽訂配送合同（協議），配送單必須有配送員簽字，有2個以上接收人驗收并簽字。自辦伙食的標準參照《A市國家機關差旅費管理辦法》中伙食費標準報銷。

20.黨代表、人大代表、政協委員代表開展調研視察活動產生的費用報銷。由市委、人大、政協統一組織的黨代表、人大代表、政協委員調研視察、檢查等活動費用嚴格按照差旅費報銷規定執行。租車費用按當地市場價報銷，伙食費按每人每天70元標準內憑票報銷。除國家公職人員以外的人大代表和政協委員，往返交通費視距離遠近，按市場公允價格補助，途中伙食補助按每天每人70元補助，誤工補助按每人每天100元補助。報銷必須附有活動通知、方案等。

21.單位黨支部、婦女、共青團等活動費用報銷。各單位按照相關規定開展的集體活動，有標準的按照標準執行，沒有標準的可參照工會活動的相關規定報銷活動支出，報銷必須附有活動方案、通知、簽到冊等相關材料。

22.離退休人員相關費用報銷。

（1）離退休人員活動費用報銷。各單位按照相關規定開展離退休人員活動，有標準的按照標準執行，沒有標準的可參照工會活動的相關規定報銷活動支出，報銷必須附有活動方案、通知、簽到冊等相關材料。

（2）離退休人員逝世喪事辦理相關費用報銷。按《關于老干部逝世后喪事辦理有關問題的通知》相關規定辦理，費用參照工會會員去世慰問金規定標準報銷，具體慰問標準必須通過單位領導班子會議決定。報銷憑證有領款人收款收據、班子會議紀要，死亡證明等材料。

（3）離退休人員的慰問標準參照市委、市政府相關慰問標準執行；離退休人員生病慰問，參照工會會員生病慰問金規定標準執行，具體慰問標準由各單位班子會議自行確定。報銷憑證須有購買慰問品發票或慰問金發放名冊、班子會議紀要、活動方案、生病住院證明等材料。

23.其他報銷事項。報賬時均需要提供與報銷內容相關工作方案、文件等附件。

（三）對個人和家庭補助類報銷需要的原始憑證及附件

1.報銷個人及家庭補助類款項的原始憑證，必須是經補助對象簽字摁指紋、單位蓋章的名冊或領條，通過銀行代發的必須附有銀行蓋章的相關憑證。其中，涉農資金補助必須有簽章完整的補助花名冊（受益農戶簽字摁手印、村民小組簽章意見、村委會簽章意見、鄉鎮領導簽章意見等）；項目驗收資料（項目驗收報告、抽查情況、驗收人員簽字等）；其他相關證明材料（公示圖片、項目批復及項目變更批復等）；凡符合《A市人民政府辦公室關于印發A市財政直接補貼農民資金一折通發放管理暫行辦法的通知》（A政辦發〔2017〕94號）文件規定的補助項目一律通過一卡通發放。

2.駐村工作隊員生活補助，按照《關于A市駐村第一書記和工作隊選派管理辦法（試行）〉》（A辦發〔2021〕28號）的規定報銷。報銷憑證須有考勤表、發放花名冊等。

3.因突發公共事件（自然災害、事故災害、公共衛生事件、社會安全事件），提供社會公共服務等產生的伙食支出，有標準的按照標準執行，沒有標準的參照《A市機關事業單位差旅費管理辦法》中伙食費標準報銷，報銷附件必須有伙食配送合同（協議）、發票、配送清單、參與人員簽到的名單、相關會議紀要、方案、通知等。自辦伙食的按自辦伙食規定執行。

4.首次支付對個人和家庭的補助需附相關政策依據或批準文件。

5.表彰獎勵的發放需附相關的批準文件。

（四）資本性支出報銷的原始憑證及附件（基建及行政事業項目支出）

1.房屋建筑物購建、基礎設施建設、大型修繕等工程類款項報銷原始憑證必須是稅務發票，必須附有政府采購相關資料、合同、工程進度情況證明、工程驗收資料、工程結算資料、資產交接相關證明材料、質保金的收款收據、其他需要提供的資料（如：項目有變更實施的，需提供項目變更批復；工程量簽證單、合同外增加建設內容的相關補充協議等資料）。

2.辦公設備購置、專用設備購置、信息網絡及軟件購置更新、物資儲備、公務用車等物資類款項報銷，原始憑證必須是稅務發票，附有政府采購相關資料、購銷合同、貨物明細表、貨物驗收資料、資產交接相關證明材料、其他需要提供的資料（如：項目變更批復等）。

3.屬于發展改革部門安排的項目資金，報銷時必須附有發展改革部門的批復文件。

（五）對企業補助需要的原始憑證及附件

1.對企業補助的原始憑證為企業開具的收據，必須附有相關補助文件批文及開展項目的相關資料。

2.屬于發展改革部門安排的項目資金，報銷時必須附有發展改革部門的批復文件。

三、經費報銷程序

1.單位經辦人在合法的原始憑證上簽字。

2.填制《原始單據報銷審批單》，經辦人、證明人在《原始單據報銷審批單》上簽字。

3.財務人員（稽核人員）審核原始憑證的合法性、附件的完整性、報銷標準是否符合規定等，并在《原始單據報銷審批單》上簽署意見。

4.業務分管領導按職責權限在《原始單據報銷審批單》上審批并簽署意見。

5.財務分管領導在《原始單據報銷審批單》上審批并簽署辦理意見。（財務分管領導和業務分管領導為同一人的，由同一人審簽）。

6.出納員復核后付款。

四、若本規定與上級新制定文件相沖突的，從其規定，報銷標準以最新文件規定執行。

五、責任追究

未按規定履行的單位和個人，追究相關責任，由紀檢監察機關依規依紀依法處理。

六、本辦法自印發之日起施行，由市財政局負責解釋說明。

附件：1.原始單據報銷審批單

2.單位會議經費審批表

3.機關事業單位公務支出報備表

4.公務接待審批單

5.機關商務接待審批單

6..公務（商務）接待清單

附件1：原始單據報銷審批單

報賬單位： 粘貼日期：

粘貼內容

財務分管領導審批：

單據數量

小寫金額

￥：

大寫金額

人民幣：

報賬股室

業務分管領導審批：

經手人

證明人

說明：1．此單由經辦人員填寫并規范粘貼，粘貼內容按同類支出經濟分類科目歸集（如：辦公費、郵電費、會議費等）；

2．報賬單據粘貼在背面左上角，便于裝訂和查看；所附單據經手人必須每張簽字，內容真實完整。

稽核人：

附件2：單位會議經費審批表

單位：元

會議名稱：

會議類別:

會議主辦單位：

會議地點: 會議起止日期： 年 月 日至 年 月 日

項 目

類 別

人數

天數

累計人數

標準

金額

住宿費

伙食費

其他費用

合計

參加會議單位人數： （人） 其中： 代表人數： （人） 工作人員數： （人）

會議經費列支渠道（包干經費／財政追加）：

會議主辦單位意見（章）：

部門領導（簽字）：

主管部門審批意見(章)：

財政部門審核意見（章）：

填表人： 聯系電話： 編制日期：

備注：四類會議由部門自行審批。

附件3：機關事業單位公務支出報備表

單位名稱： 報備日期： 年 月 日

部 門

經辦人

公務支出內容及用途

公務支出計劃數（元）

業務分管領導意見

辦公室意見

注：人員工資、日常水電費、郵電費、銀行手續費不需報備；差旅費、會議費、公務接待費報備不適用此表。

附件4：公務接待審批單

通知時間

接待時間

接待單位

被接待單位

公務活動

項目

來賓情況

主賓姓名

職務

級別

隨行人員

含：

清真

人數

合計

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廳（局）級

處級

其他

省級領導

州級領導

部級

廳級

其他

廳級

處級

其他

市級陪同

處級

科級

其他人員

合計

是否

安排用餐

是否安排住宿

是否

安排行車

報批部門

經辦人

聯系電話

單位業務

分管領導

簽批意見

單位負責人

簽批意見

附件5：機關商務接待審批單

接待事由

接待單位

接待日期

主要接待對象

人 數

主要陪同人員

人 數

是否安排車輛

是否安排用餐

是否安排住宿

單位分管領導

簽批意見

單位負責人

簽批意見

附件6：公務（商務）接待清單

填報日期：年 月 日

接待單位

接待日期

被接待單位

來賓人數

接待地點

陪同人數

接待事由

經辦人

用餐費用（元）

住宿費用（元）

車輛費用（元）

分管領導審批

信息來源：本文來源于“網絡”，由人事工作者編輯整理。

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