11年免稅政策終結(jié)，電池迎來(lái)重大拐點(diǎn)，誰(shuí)將被淘汰

環(huán)球零碳

碳中和領(lǐng)域的《新青年》

圖片來(lái)源：STR/AFP via Getty Images

撰文| 小明

編輯 | 小瀾

→這是《環(huán)球零碳》的2068篇原創(chuàng)

實(shí)施了11年的電池免稅政策，終于迎來(lái)歷史性轉(zhuǎn)折。

7月17日，財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于調(diào)整部分電池消費(fèi)稅政策的公告》。從今年9月起，鋰電池等成熟技術(shù)路線(xiàn)將恢復(fù)征收消費(fèi)稅，而固態(tài)電池、鈉離子電池、鈣鈦礦等下一代技術(shù)繼續(xù)享受免稅政策。

今年1月，財(cái)稅部門(mén)印發(fā)的《關(guān)于調(diào)整光伏等產(chǎn)品出口退稅政策的公告》，對(duì)相關(guān)電池的出口退稅逐步取消。

兩項(xiàng)政策放一起看，可以發(fā)現(xiàn)，國(guó)家正在改變過(guò)去依靠稅收補(bǔ)貼產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方式。

電池產(chǎn)業(yè)開(kāi)始真正進(jìn)入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和價(jià)值競(jìng)爭(zhēng)的新時(shí)代。

這些政策將對(duì)產(chǎn)業(yè)帶來(lái)什么影響？哪類(lèi)企業(yè)可能被淘汰？哪類(lèi)技術(shù)將成為下一輪重點(diǎn)支持對(duì)象？本文對(duì)此做一分析。

鋰電池消費(fèi)稅免征已實(shí)施了十多年。

2015年1月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于對(duì)電池 涂料征收消費(fèi)稅的通知》，規(guī)定自2015年2月1日起，將電池列入消費(fèi)稅征收范圍，適用稅率為4%；同時(shí)，對(duì)無(wú)汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽(yáng)能電池、燃料電池和全釩液流電池等七種電池產(chǎn)品免征消費(fèi)稅。

正如全國(guó)人大代表、天能控股集團(tuán)董事長(zhǎng)張?zhí)烊卧诮衲陜蓵?huì)期間指出的，“‘反列舉’征稅方式，僅對(duì)列舉的免稅電池免征消費(fèi)稅，無(wú)形中增加了新技術(shù)、新產(chǎn)品的市場(chǎng)導(dǎo)入成本和研發(fā)回報(bào)的不確定性，抑制了市場(chǎng)主體對(duì)前沿技術(shù)研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化的積極性，不利于我國(guó)在新一輪全球電池技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)中搶占先機(jī)”。

所以，對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整提到議事日程。

首先，我們看下這次消費(fèi)稅新政都說(shuō)了啥？

電池消費(fèi)稅調(diào)整分類(lèi)、分步進(jìn)行：

無(wú)汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、全釩液流電池等五類(lèi)電池：自2026年9月1日起，按照2%稅率征收消費(fèi)稅，即減半征收；自2027年9月1日起，按照4%稅率征收消費(fèi)稅，即全額征收。

光伏電池：自2027年4月1日起，按照2%稅率征收消費(fèi)稅；自2028年4月1日起，按照4%稅率征收消費(fèi)稅。

鈉離子電池、固態(tài)電池、燃料電池及光伏電池中的鈣鈦礦電池、疊層電池、砷化鎵電池：自2026年9月1日起至2028年12月31日，免征消費(fèi)稅。

這里要特別說(shuō)明三點(diǎn)：

一是對(duì)光伏電池“區(qū)別對(duì)待”，普通光伏電池（如p型PERC、n型TOPCon、n型異質(zhì)結(jié)、IBC等晶硅電池，碲化鎘、銅銦鎵硒等薄膜電池）2015年2月1日之后免征消費(fèi)稅，自2027年4月1日起開(kāi)征消費(fèi)稅；鈣鈦礦電池、疊層電池、砷化鎵電池2015年2月1日至2028年12月31日免征消費(fèi)稅。

圖說(shuō)：太陽(yáng)能電池分類(lèi)

當(dāng)前，晶硅是太陽(yáng)能電池的主流。根據(jù)中國(guó)光伏行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展路線(xiàn)圖（2025-2026年）》，n型電池占比97%，正對(duì)p型電池實(shí)現(xiàn)全面替代；n型TOPCon 電池市場(chǎng)占比為87.6%，是占比最高的電池技術(shù)路線(xiàn)；XBC電池占比為6.7%、HJT電池占比2.6%。

圖說(shuō)：不同電池技術(shù)路線(xiàn)市場(chǎng)占比變化趨勢(shì)

效率是太陽(yáng)能電池性能的核心指標(biāo)。

鈣鈦礦、晶硅-鈣鈦礦疊層、鈣鈦礦-鈣鈦礦疊層光電轉(zhuǎn)換效率理論極限分別達(dá)到33%、43%、45%，遠(yuǎn)高于晶硅電池（理論極限?29.4%），屬于下一代高效太陽(yáng)電池。

7月14日，中國(guó)科學(xué)院化學(xué)研究所李永舫院士、孟磊研究員團(tuán)隊(duì)成功制備出穩(wěn)態(tài)光電轉(zhuǎn)換效率達(dá)到28.04%的高性能鈣鈦礦-有機(jī)疊層太陽(yáng)能電池，再次刷新該類(lèi)太陽(yáng)能電池光電轉(zhuǎn)換效率的世界紀(jì)錄。

砷化鎵電池因轉(zhuǎn)換效率高、抗輻照能力強(qiáng)，是目前絕大多數(shù)航天器（衛(wèi)星、空間站等）的標(biāo)配，是太空光伏的“主力軍”。

在太陽(yáng)能電池領(lǐng)域，對(duì)TOPCon等成熟技術(shù)路線(xiàn)開(kāi)征消費(fèi)稅，對(duì)鈣鈦礦、疊層、砷化鎵等新技術(shù)路線(xiàn)繼續(xù)免征，體現(xiàn)出扶持高小效率、扶持下一代技術(shù)的政策導(dǎo)向。

二是對(duì)鋰電池“區(qū)別對(duì)待”，傳統(tǒng)液態(tài)鋰離子電池（如磷酸鐵鋰、三元、鈷酸鋰、錳酸鋰等）2015年2月1日之后免征消費(fèi)稅，自2026年9月1日起開(kāi)征消費(fèi)稅；固態(tài)電池（包括混合固液電池）2015年2月1日至2028年12月31日免征消費(fèi)稅。

圖說(shuō)：鋰離子電池分類(lèi)

當(dāng)前，磷酸鐵鋰是鋰離子電池的主流。中國(guó)汽車(chē)動(dòng)力電池產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新聯(lián)盟的數(shù)據(jù)，今年上半年，磷酸鐵鋰電池裝車(chē)量占比高達(dá)81%，三元電池占比18.9%。此外，磷酸鐵鋰電池在儲(chǔ)能電池領(lǐng)域占比幾乎100%，鈷酸鋰電池在3C消費(fèi)電子領(lǐng)域占比?超過(guò)95%，錳酸鋰電池主要應(yīng)用在電動(dòng)自行車(chē)領(lǐng)域。

相比太陽(yáng)能電池對(duì)效率的“執(zhí)著”，鋰離子電池的追求更為多元：高能量密度、高安全、長(zhǎng)壽命等，固態(tài)電池就是其中的潛力股。

目前，固態(tài)電池以混合固液電池為主，已小規(guī)模應(yīng)用；全固態(tài)電池仍處于中試驗(yàn)證階段。高工產(chǎn)研（GGII）發(fā)布的《2025中國(guó)固態(tài)鋰電池產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展藍(lán)皮書(shū)》顯示，超20家企業(yè)正在大力建設(shè)兆瓦時(shí)全固態(tài)電池中試線(xiàn)。

行業(yè)普遍共識(shí)是：全固態(tài)電池2027年小批量裝車(chē)，2030年實(shí)現(xiàn)大規(guī)模商用。

對(duì)于仍處于高成本、產(chǎn)業(yè)化前期階段的固態(tài)電池而言，延續(xù)免征消費(fèi)稅能夠有效對(duì)沖成本壓力，提升產(chǎn)品在高端車(chē)型及新興應(yīng)用場(chǎng)景中的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。

在鋰離子電池領(lǐng)域，對(duì)磷酸鐵鋰、三元等成熟技術(shù)路線(xiàn)開(kāi)征消費(fèi)稅，對(duì)固態(tài)電池這一全新技術(shù)路線(xiàn)繼續(xù)免征，同樣體現(xiàn)出扶持高能量密度、扶持下一代技術(shù)的政策導(dǎo)向。

這說(shuō)明國(guó)家扶持的不再是所有電池，而是未來(lái)的電池；產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)，也正從價(jià)格戰(zhàn)轉(zhuǎn)向技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)。

三是對(duì)鈉離子電池免征，此前不在免稅名單內(nèi)，2015年2月1日起開(kāi)始征收消費(fèi)稅，自2026年9月1日起至2028年12月31日免征消費(fèi)稅。

相比鋰離子電池，鈉離子電池成本較低、資源豐富、環(huán)境友好。

10年前，鈉離子電池未被納入免稅清單；如今，鈉離子電池已處在產(chǎn)業(yè)化起步階段，免征消費(fèi)稅可以加速市場(chǎng)推廣應(yīng)用。

今年兩會(huì)，全國(guó)人大代表、天能控股集團(tuán)董事長(zhǎng)張?zhí)烊危珖?guó)人大代表、華陽(yáng)新材料科技集團(tuán)有限公司科技管理部部長(zhǎng)童明全等多位代表呼吁將鈉離子電池納入消費(fèi)稅免稅范圍。

其次，看下消費(fèi)稅新政有何影響？

近年來(lái)，新能源領(lǐng)域掀起了轟轟烈烈的“反內(nèi)卷”行動(dòng)，矛頭直指愈演愈烈的價(jià)格戰(zhàn)。

鋰離子電池方面，在上游原料成本上漲和下游需求飽滿(mǎn)的帶動(dòng)下，價(jià)格已探底回升。當(dāng)前主流磷酸鐵鋰電芯報(bào)價(jià)0.35-0.4/Wh，三元電芯報(bào)價(jià)0.55元-0.6元/Wh，均較年初上漲超20%；

太陽(yáng)能電池方面，庫(kù)存高企疊加需求偏弱，價(jià)格跌勢(shì)未止。當(dāng)前TOPCon電池片主流價(jià)格0.27元/W左右，較年初下跌超30%，逼近了多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金成本線(xiàn)。

這也是相比鋰離子電池，太陽(yáng)能電池消費(fèi)稅延后7個(gè)月征收的重要原因。

消費(fèi)稅開(kāi)征，無(wú)疑會(huì)提高電池的生產(chǎn)成本，電池廠(chǎng)商有兩種選擇：

一是自己消化，頭部企業(yè)可以通過(guò)降本增效、提升規(guī)模效應(yīng)等，抵消一部分稅負(fù)；但中小企業(yè)成本控制能力不強(qiáng)，利潤(rùn)本就不高，可能會(huì)雪上加霜。

二是傳導(dǎo)至客戶(hù)，不管是太陽(yáng)能電池向電站端漲價(jià)，還是鋰離子電池向整車(chē)或儲(chǔ)能端漲價(jià)，但下游市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也非常激烈，很可能將部分稅負(fù)“壓回來(lái)”。

也就是說(shuō)，新增的消費(fèi)稅大部分還得電池企業(yè)扛下。

一方面，這會(huì)加速低端、落后產(chǎn)能出清，缺乏核心技術(shù)、依賴(lài)低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的中小廠(chǎng)商將被“淘汰出局”；

另一方面，新政還規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅電池產(chǎn)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅電池產(chǎn)品的，不繳納消費(fèi)稅，這為整車(chē)企業(yè)自產(chǎn)電池等一體化提供了激勵(lì)。

值得注意的是，這是繼出口退稅調(diào)整后，電池行業(yè)調(diào)整的又一稅種。

今年1月，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于調(diào)整光伏等產(chǎn)品出口退稅政策的公告》，自2026年4月1日起，取消太陽(yáng)能電池產(chǎn)品的增值稅出口退稅；自2026年4月1日起至2026年12月31日，將對(duì)無(wú)汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、全釩液流電池等電池產(chǎn)品的增值稅出口退稅率由9%下調(diào)至6%；2027年1月1日起，取消電池產(chǎn)品增值稅出口退稅。

出口退稅調(diào)整政策針對(duì)的是“內(nèi)卷外化”，是應(yīng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易壁壘的必然選擇，引發(fā)了“搶出口”熱潮，推動(dòng)企業(yè)加速海外布局。

在出口退稅和消費(fèi)稅調(diào)整的“同頻共振”下，行業(yè)洗牌加速：缺乏核心技術(shù)和成本控制能力的中小企業(yè)，可能被加速淘汰；而擁有規(guī)模效應(yīng)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和議價(jià)能力的頭部企業(yè)，受沖擊相對(duì)較小。

這兩次稅收政策調(diào)整，順應(yīng)了我國(guó)電池產(chǎn)業(yè)從“做大”到“做強(qiáng)”、從“政策哺育”到“市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)”的深刻變化，從早期的普遍性激勵(lì)轉(zhuǎn)向結(jié)構(gòu)化調(diào)節(jié)。

國(guó)家通過(guò)稅收調(diào)整，發(fā)出明顯信號(hào)：電池產(chǎn)業(yè)要從簡(jiǎn)單粗暴的“價(jià)格戰(zhàn)”轉(zhuǎn)向以技術(shù)創(chuàng)新、效率優(yōu)化、品質(zhì)提升為核心的“價(jià)值戰(zhàn)”，從“高速增長(zhǎng)”邁向“高質(zhì)量發(fā)展”。

參考資料：

【1】SMM鈉電. 電池消費(fèi)稅對(duì)固態(tài)電池行業(yè)發(fā)展利弊分析.2026-07-18.

【2】起點(diǎn)鈉電. 為鈉電產(chǎn)業(yè)松綁：4%“歧視性”鈉電池消費(fèi)稅建議免征. 2026-04-20.

【3】SMM光伏視界. 上半年光伏電池片行情分析與展望.2026-07-13.

【4】紅星新聞. 鋰電池9月起恢復(fù)征收消費(fèi)稅，單車(chē)成本或增加千元，“造電池的車(chē)企”更有優(yōu)勢(shì).2026-07-18.

【5】環(huán)球零碳. 光伏行業(yè)突發(fā)搶出貨，出口退稅清零助攻反內(nèi)卷.2026-01-12.

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