外貿(mào)企業(yè)和工廠之間“公轉(zhuǎn)私”交易避稅，隱藏著哪些刑事雷區(qū)？

昨天下午，一個(gè)做箱包出口的老板從廣州打來電話，聲音里滿是焦慮：“徐律師，我跟合作的工廠商量好了，貨款一半走公賬，一半打我私人卡，這樣工廠可以少交點(diǎn)稅，我也能降低成本。這個(gè)操作我們做了好幾年了，最近聽說有人因?yàn)檫@個(gè)被抓了。這里面到底藏著什么刑事雷區(qū)？”

外貿(mào)企業(yè)和工廠之間“公轉(zhuǎn)私”交易避稅，隱藏著哪些刑事雷區(qū)，這個(gè)問題我每年要被問幾十次。很多老板搞不懂的是——我把錢打到個(gè)人賬戶，不就是圖個(gè)方便嗎，怎么就犯罪了？這里面的門道，跟“公轉(zhuǎn)私”背后的多重法律風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。

一、“公轉(zhuǎn)私”交易，涉及哪些刑事雷區(qū)？

“公轉(zhuǎn)私”交易看似簡單，實(shí)際上踩中了多個(gè)刑事雷區(qū)：

第一個(gè)雷區(qū)：逃稅罪。
貨款不走公賬，工廠就沒有把這筆收入入賬，自然就沒有申報(bào)納稅。工廠逃了企業(yè)所得稅和增值稅，你也可能因?yàn)闆]有取得合法發(fā)票而被認(rèn)定為逃稅。

第二個(gè)雷區(qū)：虛開增值稅專用發(fā)票罪。
如果你走了部分公賬，工廠給你開了發(fā)票，但發(fā)票金額與實(shí)際交易金額不符，那就構(gòu)成了虛開發(fā)票。

第三個(gè)雷區(qū)：洗錢罪。
如果你的“公轉(zhuǎn)私”交易涉及大額資金，且資金來源不明或者涉及違法犯罪活動(dòng)，可能被認(rèn)定為洗錢。

第四個(gè)雷區(qū)：非法經(jīng)營罪。
如果你長期、大量通過個(gè)人賬戶進(jìn)行經(jīng)營性收支，可能被認(rèn)定為非法經(jīng)營。

我前年代理過一個(gè)案子，一家外貿(mào)公司和一家工廠合作五年，貨款一直是“公轉(zhuǎn)私”操作。工廠逃稅200萬，外貿(mào)公司也因?yàn)榻邮芰颂撻_發(fā)票被牽連。最終，工廠老板被判了五年，外貿(mào)公司老板被判了三年。

很多老板搞不懂的是——我只是付個(gè)貨款，怎么就成了洗錢？但法律上，大額資金的“公轉(zhuǎn)私”本身就容易被認(rèn)定為異常交易。如果你沒有合理的解釋，就可能被懷疑是在洗錢。

二、工廠和你，誰的風(fēng)險(xiǎn)更大？

答案是：工廠的風(fēng)險(xiǎn)更大，但你也跑不掉。

工廠是“公轉(zhuǎn)私”的直接受益方。貨款進(jìn)了私人賬戶，工廠就可以不入賬、不申報(bào)、不交稅。所以，工廠面臨的主要是逃稅罪和虛開發(fā)票罪的風(fēng)險(xiǎn)。

你作為外貿(mào)公司，雖然沒有直接從“公轉(zhuǎn)私”中獲利，但你接受了工廠的虛開發(fā)票，或者沒有取得合法發(fā)票，同樣面臨逃稅罪和虛開發(fā)票罪的風(fēng)險(xiǎn)。

我處理過一個(gè)案子，一家外貿(mào)公司跟工廠合作，工廠要求“公轉(zhuǎn)私”，外貿(mào)公司同意了。后來工廠被查，供出了外貿(mào)公司。最終，外貿(mào)公司老板因?yàn)榻邮芴撻_發(fā)票，被判了兩年。

三、被查了，現(xiàn)在該怎么辦？

如果你現(xiàn)在正面臨這個(gè)問題，以下幾個(gè)方向值得重點(diǎn)考慮：

第一個(gè)方向：立即停止所有“公轉(zhuǎn)私”交易。
從現(xiàn)在開始，所有的貨款都要通過公賬走，并取得合法的增值稅專用發(fā)票。

第二個(gè)方向：主動(dòng)向稅務(wù)局申報(bào)過去的交易。
在律師的指導(dǎo)下，主動(dòng)向稅務(wù)局提交書面說明，申報(bào)你過去幾年的真實(shí)交易情況，并表示愿意補(bǔ)繳稅款。

第三個(gè)方向：爭取自首和補(bǔ)稅。
如果你在被查獲之前主動(dòng)申報(bào)，可以爭取自首認(rèn)定。主動(dòng)補(bǔ)繳稅款和罰款，可以爭取從輕處罰。

第四個(gè)方向：與工廠切割責(zé)任。
如果你能證明“公轉(zhuǎn)私”是工廠要求的，你只是被動(dòng)配合，那就可以爭取減輕你的責(zé)任。

現(xiàn)階段能做的3件事

第一，立即停止所有“公轉(zhuǎn)私”交易，并對(duì)公司的全部采購業(yè)務(wù)進(jìn)行自查。
搞清楚哪些交易走了私賬，哪些發(fā)票是虛開的。

第二，整理你與工廠之間的全部交易記錄和溝通記錄。
包括合同、付款憑證、聊天記錄。重點(diǎn)找出那些能證明你是被動(dòng)配合、不是主動(dòng)策劃的材料。

第三，盡快找律師介入，評(píng)估你的刑事風(fēng)險(xiǎn)。
律師會(huì)根據(jù)你的交易金額、參與程度、主觀狀態(tài)，綜合判斷你被刑事追訴的可能性。

每個(gè)案子情況不同，以上只是通用分析，具體到個(gè)案還需要看你的交易金額、參與程度、主觀狀態(tài)等因素。如果你現(xiàn)在正面臨這個(gè)問題，別慌，也別心存僥幸，主動(dòng)申報(bào)、主動(dòng)補(bǔ)稅，才是最好的自救方式。

徐寶同律師團(tuán)隊(duì)，16年專注進(jìn)出口行業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)防范與辯護(hù)，懂進(jìn)出口，更懂辯護(hù)。如有疑問，可以聯(lián)系我們，獲取更有針對(duì)性的建議。